杭州市钱塘区人民政府关于2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发布日期：2023-03-13 17:35 信息来源：区审计局
区审计局
主任、各位副主任、各位委员：
下面，受区政府委托，向区一届人大常委会第十次会议报告2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据审计法及相关规定，按照区委、区政府决策部署，区审计局依法审计了2021年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计工作坚持党的集中统一领导，认真贯彻落实中央、省委、市委和区委审计委员会精神，积极践行“两个先行”对审计工作提出的新任务新要求，紧紧围绕现代财政体制健全、经济高质量发展、服务共同富裕建设、促进权力规范运行等方面开展审计监督，为高水平打造“智涌钱塘·现代星城”的现代化国际化一流新区作出审计贡献。
审计结果表明，在市委市政府和区委区政府的正确领导下，在区人大和区政协的监督支持下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神以及省市委决策精神，坚决落实区委部署要求和区一届人大一次、二次会议目标任务，统筹推进疫情防控和经济社会发展，各项事业都取得了新进展新成效，实现了“十四五”规划良好开局。总体看，财政收支运行平稳，预算绩效管理逐步加强，2021年度预算执行和其他财政收支情况较好，有力保障了全区重点工作。
——经济高质发展稳步推进。2021年，实现财政总收入240.61亿元，一般公共预算收入117.31亿元，分别增长26.5%和17%。助力经济高质量发展，合理安排产业专项资金，有效落实减税降费惠企政策，减免退税（费）110.15亿元，线上兑付政策奖补资金6.87亿元。同时，政府产业基金带动社会资本投资115亿元，促成34个产业项目。工业投资、制造业投资、规上工业总产值均居全市第一。
——预算规范管理提升水平。快速构建“区政合一”体制的财政预算管理体系，在区划调整、机构整合叠加、财政收支矛盾突出的大背景下，基本实现全区经济社会各项事业的预算保障。构建符合行政区管理规范的财经制度体系，完善财政预算、资金审批、采购监管等领域的10余项规章制度。构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的绩效管理体系，深化预算绩效管理。
——支出结构优化重点保障。坚持一般公共预算支出三分之二用于民生，2021年，教育事业支出同口径增长18%，城镇新增就业8.9万人，职工养老保险参保率达98.9%，发放助老、助残、助困资金超过1亿元；筹措各类资金约160亿元，保障产业发展、城市建设、土地开发的资金需求。
——改革持续深化扎实有力。深化政府采购改革，加强政府采购履约。深化机关内部“最多跑一次”改革，实现财政专项资金“审批+拨款”的全流程线上化。启动实施街道国库集中支付改革，将公共预算安排的街道体制经费纳入区级国库管理。做实国有企业改革攻坚，以产业集团为试点推进资产证券化，推进市场化转型，优化考核机制，盘活存量资产。
一、财政管理审计情况
重点审计了财政预算编制、财政预算执行、决算草案编制、预算公开执行、预算绩效管理和财政风险防控等情况。审计结果表明，区财政局较好地完成了各项事业的预算保障，预算执行情况总体良好。
2021年，区级一般公共预算收入117.31亿元，支出136.25亿元；区级政府性基金收入182.43亿元，支出133.11亿元；区级社保基金收入1.99亿元，支出1亿元，年终累计结余5.54亿元。截至2021年底，政府债务余额为279.35亿元。
审计发现的主要问题：
（一）预算编制还不够精准，执行刚性不足。部分指标实际执行情况同预算存在较大偏差。如2021年，国有资产有偿使用收入执行率仅为37.29%，而城市基础设施配套费收入执行率为250%；2021年政府性基金调入资金预算执行率仅为11.57%。
（二）项目库建设管理不到位。一是项目库建立滞后。截至2021年底未建立项目库，无法与指标管理等其他财政系统连接，未能通过项目库动态反应预算项目实施、调整变更、终止等全过程管理情况。二是未建立跨部门项目数据核查机制。截至2022年5月，尚未建立跨部门项目数据核查机制，财政项目库与发改等部门项目库信息未互通共享，无法核查财政预算项目的实际执行情况。
（三）信息披露不完整或不准确。一是政府预决算公开内容不够完整。《关于杭州市钱塘区2021年预算执行情况和2022年预算草案的报告》中，未见“政府性基金转移支付表”相关内容。二是政府储备物资披露不准确。2020年度政府综合财务报告反映的数据与4个街道部门财务报告中合计披露金额不符。
二、部门预算执行审计情况
对部门预算执行情况进行了全覆盖式的大数据审查，对部门预算执行和管理情况开展审计评价，做好常态化“经济体检”。从目前审计情况看，各单位在预算执行、财务管理等方面还存在一些需要加以规范和改进的地方。审计发现的主要问题：
（一）预算执行率较低。2021年度全区共有40家单位的181个项目预算执行率低于70%。
（二）财务管理工作有待规范。由于体制和历史原因，行政事业单位财务人员队伍不稳定，专业素质不高，力量较弱，导致部分单位财务管理不够规范。如个别单位基本户及公务卡户长达10个月时间未进行财务核算，部分单位存在大额提取备用金、超范围和额度使用现金现象。
三、政策执行及决策部署落实审计情况
在商务发展资金专项审计调查项目、街道及国企经济责任审计项目、招商引资优惠政策及执行情况专题审计中，重点关注重大政策贯彻落实及决策管理方面。审计发现的主要问题：
（一）国资国企改革有待深化。一是市场化转型较慢，人力资源与绩效激励机制有待优化完善，立足功能定位聚焦主责主业方面还需强化，未制定科学可行的长期战略发展目标。二是低效无效资产规模大且未有效清理。
（二）决策体系和程序还不够完善。一是部分街道党委政府工作规则、议事规则等决策制度存在漏洞，程序、范围、权限没有细化和具体化。二是部分国有公司未建立科学高效的现代化企业治理体系，董事会、监事会未发挥应有的职责。三是部分单位个别事项未按要求经集体决策，或没有遵循前期充分论证、广泛听取意见、集体研究讨论等程序。
四、重大民生方面审计情况
在社卫中心医疗服务及财务收支审计项目、储备粮管理专项审计调查项目及街道经济责任审计项目中，重点关注民生资金使用、民生事项执行方面。审计发现的主要问题：
（一）民生项目绩效有待提高。一是项目公益作用发挥不充分。如部分街道文体中心存在免费开放时间不符合政策要求或群众实际需求的情况，受益人群有限；个别老年食堂未完全坚持公益性定位。二是部分项目前期管理需加强。如某街道农贸市场设计不合理、不便民，物业管理不到位，导致居民购物意愿低。
（二）基层医疗卫生资源配置不均衡。一是区域间人员配备不均衡。如某社区卫生服务中心医师人数缺口达72%，另一中心超标准127%；某中心护士人数缺口达35%，另一中心超标准133%。二是内部主辅人员配置不均衡。如某社区卫生服务中心全科医生配备不足，而“专科执业医师、辅助科室、财务、管理”等四类人员数量超标准31%。
（三）储备粮储存管理不够到位。我区储备粮收储工作委托萧山粮食购销公司具体实施，储存管理不够到位，主要为：一是部分储备粮粮温管控不到位，未采用有效手段控制粮温，影响储备粮品质。二是部分储备粮自然损耗率超标，如审计抽查2批次储备粮的台账发现，0.27%和0.51%的自然损耗率均超过0.2%的规定上限。三是储备粮库仓内未安装监控，仓外公共区间存在监控盲点，不能有效记录粮食收购、入库、出库全过程。
五、政府工程投资方面审计情况
在相关街道经济责任审计项目中，重点关注政府工程投资方面。审计发现的主要问题：
（一）项目前期不到位。部分项目前期设计错误，影响投资控制。如某农贸市场室外安装工程前期工作不充分，设计存在重大漏项，导致工程变更金额达合同价款的43.95%。
（二）项目管理不规范。部分项目过程监管缺失，如某小城镇综合整治项目前期无预算，项目实施全过程无监管，结算资料缺失。
（三）项目竣工财务决算不及时。政府投资项目已完工并交付使用但未办理竣工财务决算现象较为普遍，影响资产绩效的发挥，涉及两个街道的104个已完工投用项目，长时间未进行竣工财务决算，挂账在建工程，未形成固定资产。
六、国有资产（资源）方面审计情况
在各项审计中重点关注行政事业单位、国有企业、自然资源等3类国有资产（资源）管理使用情况。
（一）“资产云”系统使用管理不到位。部分行政事业单位账账不符，有4家单位固定资产财务核算账和资产账数据不符，涉及差额2274.08万元；部分行政事业单位账实不符，有8家单位的44处已确权房产未在“资产云”登记。
（二）国有房产管控不到位。一是房产动态化管理工作未落实。2021年6月开发的新区国有房产信息化管理系统建而未用，未实现对全区国有房产动态化管理。二是部分国有企业房产存在空置现象。如某国有企业下属科创园，截至2021年8月，可出租面积6.17万平方米，空置率为34.46%。
（三）国有自然资源资产管理有待加强。在街道经济责任审计项目，社卫中心医疗服务及财务收支审计项目及钱塘江流域水生态保护情况专项审计调查项目中，重点关注国有资源的利用管理及生态保护方面。审计发现的主要问题有：
1.水污染防治有待加强。一是水生态保护体制机制不够健全。未与萧山区建立水污染防治跨区域协作机制，相关具体事项未实施。二是水污染防治工作有待加强。部分农村生活污水处理设施出水达标率低于标准；涉及17家规模以上淡水养殖户的养殖尾水未进行检测，水质情况不明；区内已建成的3条氮磷生态拦截沟渠均未设置水质和流量监测点，未开展日常监测。三是违规排污用水情况偶有发生。个别工业企业在未取得排污许可证的情况下，实际已投产并排放污染物；2家企业未经许可擅自从河道取水或者挖井取水用于生产经营，审计期间主管部门已拆除取水设施。四是“河长制”执行不够到位。部分街道未按要求与村级河长签订协议书明确职责，部分村级河长履职不到位，未充分发挥作用。
2.固体废弃物管理不规范。一是渣土消纳管理相关机制不够健全，具体流程管控不够到位，台账不完善。二是部分医疗废弃物处置不当，存在未按规定及时处置、封装标识、交接登记等问题。
七、加强财政管理的意见
（一）全面提升财政管理水平。进一步摸排财政资金可用规模，统筹考虑安排总预算收支规模，实时关注专项及部门预算执行情况，及时根据实际情况进行统筹，防止资金闲置影响使用绩效。进一步深化数字化改革，完善项目库建设，提升预算管理信息化管控绩效。进一步强化部门预算执行刚性，深化国库集中支付改革工作，加大各单位财务人员业务能力培训力度，着力提升财务人员专业素养。
（二）持续优化资金保障方向。根据我区财力状况，统筹分配专项资金，向促进经济高质量发展、共同富裕、重大民生等领域倾斜。着力“区政合一”优势发挥，取长补短，护航发展。加强政府投资项目全流程管控，做实项目前期工作，避免不必要的工程变更，规范过程监管，落实各方责任，强化监管及处罚力度，建立跟踪式事后监督模式，确保项目绩效充分发挥。
（三）着力激发资源资产效益。建立健全绩效导向国有资产监管制度，确保全覆盖管控。强化国有房产的使用管理，盘活闲置资产，助力产业发展。构建国有资产统一管控模式，深化国有企业市场化经营体制改革，防范重大运行风险。做实水资源污染防治工作，建立与上游萧山区的协调机制，强化河长履职刚性。进一步完善固体废弃物管理制度体系，推进规范管理，提升固体废弃物管理水平。
（四）逐步提高审计整改质效。坚持闭环管理，发挥“重大审计问题清单”党建统领作用，完善审计整改全链条管理机制，压实各方责任，落实落细审计整改长效机制。加强审计与人大、纪检监察、组织人事、司法、党政督查等部门的多跨协同，联合督查，形成整改合力。充分运用省审计厅整改一体化系统，及时报送，实时跟踪，全面覆盖，逐一销号。发挥审计监督治已病、防未病作用，推动从点上整改向举一反三、建章立制逐步深化，实现从根本上遏制屡审屡犯问题。加快内审体系构建，注重源头治理，全面落实新颁布的《浙江省内部审计工作规定》，建立健全内部审计制度，大力发挥内部审计在完善单位内部管理、促进风险防控等方面的基础性作用。